会计职称考试 中级级经济法基础 考前冲刺试卷第七章(7)

　　A、在资金方面存在直接控制关系

　　B、经营方面存在间接拥有关系

　　C、长年具有购销业务的客户

　　D、直接或者间接地同为第三者所控制

　　答案：ABD

　　解析：本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。

　　12、、根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列(　　)方法进行调整。

　　A、再销售价格法

　　B、交易净利润法

　　C、可比非受控价格法

　　D、成本加成法

　　答案：ABCD

　　解析：本题考核关联企业间所得的定价方法。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。

　　13、下列关于企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(　　)。

　　A、居民企业一般在实际经营管理地纳税

　　B、居民企业一般在登记注册地纳税

　　C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

　　D、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　答案：BCD

　　解析：本题考核企业所得税的纳税地点。除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

　　14、根据规定，纳税人具有下列情形()之一的，税务机关可以核定征收企业所得税。

　　A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　B、纳税人拒不提供纳税资料的

　　C、纳税人有偷税、漏税前科的

　　D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　答案：ABD

　　解析：本题考核企业所得税的核定征收。选项ABD均属于核定征收企业所得税的情形。